豫会协 〔2024〕6号

各省辖市注册会计师协会 (管理服务机构)、各会计师事务所:

根据中注协 《关于做好2023年度财务报表报备工作的通知》(会协 〔2024〕6号)要求,为贯彻落实党中央关于加强财会监督的决策部署,全面提升注册会计师行业会计信息质量,扎实推动会计师事务所 (以下简称事务所)做好2023年度财务报告报备工作,现将有关事项通知如下:

一、关于2023年度事务所财务报告报备工作

(一)总体要求

根据财政部 《会计师事务所财务管理暂行办法》 (财会 〔2010〕14号)第二十三条规定,事务所应当通过中国注册会计师行业管理信息系统财务报表子系统,向中国注册会计师协会 (以下简称中注协)、省级注协上报经其他事务所审计的上年度财务报告。

(二)报备内容

事务所财务报告报备信息包括:报表封面、事务所基础信息表、资产负债表、利润表、业务收入表、业务收入表附表、集团所合并业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、专项支出统计表、所有者权益变动表、缴纳各税款情况表、事务所主要指标变动情况表、集团范围内专项支出统计表、12月份增值税纳税申报表、填报说明和经其他事务所审计的上年度审计报告。其中,“集团所合并业务收入表”、 “专项支出统计表”和 “集团范围内专项支出统计表”为新增统计表。各事务所 (含分所)均需填报 “专项支出统计表”。事务所总所还需填写 “集团所合并业务收入表”和 “集团范围内专项支出统计表”。

(三)填报具体要求

1. 事务所及其分支机构 (含省内分支机构)应向省级注协(以下简称省注协)报备年度财务报告和相关财务信息。同时,总所负责提供经审计的集团所财务报告和相关财务信息,统一经营的其他专业机构不列入集团所财务报告机构。集团所经审计的财务报告业务收入应对内部协作收入予以抵销。

2. 事务所应对报备信息的真实性负责。

3. 事务所用户登录名为 “事务所证书编号 _cw” (例如:11000001_cw),初始密码为事务所证书编号 (总所8位,分所12位)。首次登录成功后请及时修改密码,如再次忘记密码,可通过绑定手机找回密码或联系久其公司技术服务人员协助重置密码。

4. 事务所用户登录后,点击首页填报说明可下载用户手册。

5. 一般情况下,报表期初数根据上年报表期末报备情况自动提取。

6. 事务所报表封面、基础信息表相关项目自动提取行业管理信息系统或注册会计师行业统一监管平台数据。

7. 本年度新增报表或变动指标,请严格按照新的细化分类和填报口径如实填写,特别是 “人才培养支出”和 “信息化支出”指标。

8. 业务收入表第 15 行和第 16 行大于 0 时,需说明具体构成。

9. 事务所主要指标变动情况表由系统自动生成,表内指标增减幅度超过30%时,应在备注栏注明原因。

10.2023年度事务所财务报告采取网络报备报送。网络报备时间为2024年2月19日至3月23日;到时网络系统会自动关闭。

11. 撤销所应在申请撤销的同时,及时在系统中上报当年年度财务信息,并及时告知省注协,以便对其报表数据进行审核汇总。

12. 事务所会计报表应由其他会计师事务所审计,但不得交叉互审,并将审计报告随报表一并上报。

13. 事务所在报备期间应定期登录系统查看省注协审核数据意见,以确保在报备时间结束前完成数据修改和上报。

14.2023年度各事务所财务报告报备工作依旧采取网络报备方式,无需报送纸质财务报告。

15. 事务所上传的经其他事务所审计的上年度财务报告必须是原件彩色扫描件,上传内容包括审计报告正文、财务报表和会计报表附注。

16. 上传财务报告中的财务报表、12月份增值税纳税申报表和填报说明均需事务所首席合伙人 (主任会计师)签章并加盖事务所公章 (分所是负责人签章并加盖分所公章)。

17. 所有报备上传文件必须以PDF格式上传。

18. 各市注协用户名 (见附件1)、密码均沿用上年。各市注协可联系省注协协助重置密码。

二、其他事项

(一)中注协财务报表系统访问地址和登录方式:

https://cmis.cicpa.org.cn,该地址为中国注册会计师行业管理信息系统官方网址,或通过访问中国注册会计师协会官方网址 (www.cicpa.org.cn),单击 “公众服务”中的 “行业管理信息系统”即可访问。用户访问该地址后,可在页面靠右位置选择用户类型、输入用户名 (用户名为原财务报表系统用户名)、密码和验证码,验证通过后进入系统。

(二) 使 用 中 注 协 财 务 报 表 系 统 时,建 议 使 用 Chrome、Firefox和360安全浏览器极速模式。

(三)如有财务报告报备方面的问题,请咨询省注协综合部,联系电话:0371-65747388;如有财务报表系统操作方面的问题,请咨询久其公司技术服务人员,联系电话:(010)88250337、88250338。

附件:1. 各市注协用户名单

2. 会计师事务所财务报表及审核公式

2024年2月19日